23 -April -2018

Плательщики, база для начисления и размеры единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование (с 01.01.2011 г.)

Страхователи

Плательщики единого взноса

База начисления

Ставки

Основание

Предприятия, учреждения и организации, другие юридические лица, созданные в соответствии с законодательством Украины, независимо от формы собственности, вида деятельности и хозяйствования, которые используют труд физических лиц на условиях трудового договора (контракта) или на других условиях, предусмотренных законодательством, либо по гражданско-правовым договорам (кроме гражданско-правового договора, заключенного с физическим лицом - предпринимателем, если выполняемые работы (предоставляемые услуги) соответствуют видам деятельности, указанным в свидетельстве о госрегистрации), в том числе филиалы, представительства, отделения и прочие обособленные подразделения указанных предприятий, учреждений и организаций, других юридических лиц, имеющих отдельный баланс и самостоятельно ведущих расчеты с застрахованными лицами.

 

Физические лица - предприниматели, в частности те, которые используют труд других лиц на условиях трудового договора (контракта) или на других условиях, предусмотренных законодательством о труде, либо по гражданско-правовым договорам (кроме гражданско-правового договора, заключенного с физическим лицом - предпринимателем, если выполняемые работы (предоставляемые услуги) отвечают видам деятельности, указанным в свидетельстве о госрегистрации его как предпринимателя).

 

Физические лица, которые обеспечивают себя работой самостоятельно, и физические лица, которые используют труд других лиц на условиях трудового договора (контракта).

 

Дипломатические представительства и консульские учреждения Украины, филиалы, представительства, другие обособленные подразделения предприятий, учреждений и организаций (в том числе международные), созданные в соответствии с законодательством Украины, которые имеют отдельный баланс и самостоятельно осуществляют расчеты с застрахованными лицами.

 

Дипломатические представительства и консульские учреждения иностранных государств, филиала, представительства и прочие отделенные подразделы иностранных предприятий, учреждений и организаций (в том числе международные), расположенные на территории Украины

сумма начисленной заработной платы по видам выплат, которые включают основную и дополнительную зарплату, другие поощрительные и компенсационные выплаты, в т.ч. в натуральной форме, в соответствии с Законом об оплате труда

от 36,76% до 49,7% в соответствии с классом профессионального риска ,

36,3% – для бюджетных учреждений

п. 1 ч. 1 ст. 4, п. 1 ч. 1 ст. 7, ч. 5 ст. 8 Закону №2464

сумма вознаграждения физическим лицам за выполнение работ (оказание услуг) по гражданско-правовым договорам

34,7%

Плательщики из числа указанных выше, которые используют труд наемных работников из числа лиц летных экипажей воздушных судов гражданской авиации (пилоты, штурманы, бортинженеры, бортмеханики, бортрадисты, летчики-наблюдатели) и бортоператоров, которые выполняют специальные работы в полетах

сумма начисленной заработной платы по видам выплат, которые включают основную и дополнительную зарплату, другие поощрительные и компенсационные выплаты, в т.ч. в натуральной форме, соответственно Закону об оплате работы

45,96%

п. 1 ч. 1 ст. 7, ч. 5 ст. 8 Закона №2464

Предприятия, учреждения, организации, физические лица, которые используют наемный труд, воинские части и органы, которые выплачивают денежное обеспечение, помощь по временной нетрудоспособности, пособие или компенсацию в соответствии с законодательством, - для лиц, указанных в пунктах 9-14 ч. 1 ст. 4 Закона № 2464:

 

 

п. 1 ч. 1 ст. 4, абз. 2 п. 1 ч. 1 ст. 7, ч. 6 ст. 8 Закона №2464

- воинские части и органы, которые выплачивают денежное обеспечение

сума денежного обеспечения

34,7%

- другие плательщики, кроме воинских частей и органов, которые выплачивают денежное обеспечение

- сумма оплаты первых пяти дней временной нетрудоспособности, которая осуществляется за счет средств работодателя, и помощи по временной нетрудоспособности;

- пособие или компенсации в соответствии с законодательством

33,2%

Предприятия, учреждения и организации, в которых работают инвалиды

сумма начисленной заработной платы работающих инвалидов по видам выплат, которые включают основную и дополнительную зарплату, другие поощрительные и компенсационные выплаты, в т.ч. в натуральной форме, в соответствии с Законом об оплате труда

8,41%

п. 1 ч. 1 ст. 7, ч. 13-1 4ст. 8 Закона № 2464

Предприятия и организации общественных организаций инвалидов, в которых количество инвалидов составляет не менее чем 50 % общей численности работающих, и при условии, что фонд оплаты труда таких инвалидов составляет не менее чем 25 % суммы затрат на оплату труда

5,5%

Предприятия и организации всеукраинских общественных организаций инвалидов, в частности обществ УТОГ и УТОС, в которых количество инвалидов составляет не менее чем 50 % общей численности работающих, и при условии, что фонд оплаты труда таких инвалидов составляет не менее чем 25 % суммы затрат на оплату труда

сумма начисленной заработной платы по видам выплат, которые включают основную и дополнительную зарплату, другие поощрительные и компенсационные выплаты, в т.ч. в натуральной форме, в соответствии с Законом об оплате труда

5,3%

Застрахованные лица

 

Плательщики единого взноса

База начисления

Ставки

Основание

Работники - граждане Украины, иностранцы (если другое не установлено международными договорами) и лица без гражданства, которые работают:

- на предприятиях, в учреждениях и организациях, у других юридических лиц, указанных в абз. 2 п. 1 ч. 1 ст. 4 Закона №2464;

- у физических лиц - предпринимателей на условиях трудового договора (контракта) или на других условиях, предусмотренных законодательством;

- у физических лиц, которые обеспечивают себя работой самостоятельно, и у других физических лиц на условиях трудового договора (контракта)

сумма начисленной заработной платы по видам выплат, которые включают основную и дополнительную зарплату, другие поощрительные и компенсационные выплаты, в т.ч. в натуральной форме, в соответствии с Законом об оплате труда

3,6 %

п. 2 ч. 1 ст. 4, п. 1 ч. 1 ст. 7, ч. 7 и ч. 9 ст. 8 Закона №2464

Работники-инвалиды, которые работают на предприятиях УТОГ, УТОС

2,85%

Плательщики, которые работают на должностях, работа на которых зачисляется в стаж, дающий право на получение пенсии в соответствии со специальным законодательством*, а также для летных экипажей воздушных судов гражданской авиации (пилотов, штурманов, бортинженеров, бортмехаников, бортрадистов, летчиков-наблюдателей) и бортоператоров, которые выполняют специальные работы в полетах

6,1%

Физические лица, которые выполняют работы (предоставляют услуги) на предприятиях, в учреждениях и организациях, у других юридических лиц, указанных в абз. 2 п. 1 ч. 1 ст. 4 Закона № 2464, либо у физических лиц - предпринимателей или лиц, которые обеспечивают себя работой самостоятельно, по гражданско-правовым договорам (кроме физических лиц - предпринимателей, если выполняемые ими работы (предоставляемые услуги) отвечают видам деятельности, указанным в свидетельстве о госрегистрации их как предпринимателей

сумма вознаграждения физическим лицам за выполнение работ (предоставление услуг) по гражданско-правовым договорам

2,6%

п. 3 ч. 1 ст. 4, п. 1 ч. 1 ст. 7, ч. 8 ст. 8 Закона №2464

Физические лица - предприниматели (кроме тех, которые избрали упрощенную систему налогообложения) и члены семей этих лиц, которые принимают участие в проведении ими предпринимательской деятельности

сумма дохода (прибыли), полученного от деятельности, которая подлежит обложению НДФЛ, и сумма дохода, который распределяется между членами семьи физических лиц – предпринимателей, которые принимают участие в проведении ими предпринимательской деятельности**

34,7%***

пункты 4-5 ч. 1 ст. 4, п. 2 ч. 1 ст. 7, ч. 11 ст. 8 Закона №2464

 

Лица, которые обеспечивают себя работой самостоятельно - занимаются независимой профессиональной деятельностью, а именно научной, литературной, артистической, художественной, образовательной или преподавательской, а также медицинской, юридической практикой, в тому числе адвокатской, нотариальной деятельностью, или лица, проводящие религиозную (миссионерскую) деятельность, иную подобную деятельность и получают доход непосредственно от этой деятельности, при условии, что такие лица не являются наемными работниками или предпринимателями

Физические лица - предприниматели, которые избрали упрощенную систему налогообложения, и члены семей этих лиц, которые принимают участие в проведении ими предпринимательской деятельности

суммы, которые определяются такими плательщиками самостоятельно для себя и членов семьи, которые принимают участие в проведении ими предпринимательской деятельности**

п. 4 ч. 1 ст. 4, п. 3 ч. 1 ст. 7, ч. 11 ст. 8 Закона №2464

Граждане Украины, которые работают в расположенных за пределами Украины дипломатических представительствах и консульских учреждениях Украины, филиалах, представительствах, других обособленных подразделениях предприятий, учреждений и организаций (в частности, международных), созданные в соответствии с законодательством Украины (если иное не предусмотрено международными договорами)

сумма начисленной заработной платы по видам выплат, которые включают основную и дополнительную зарплату, другие поощрительные и компенсационные выплаты, в т.ч. в натуральной форме, соответственно Закону об оплате работы

3,6%

пункты 6-8 ч. 1 ст. 4, п. 1 ч. 1 ст. 7, ч. 7 ст. 8 Закона №2464

Граждане Украины и лица без гражданства, которые работают в дипломатических представительствах и консульских учреждениях иностранных государств, филиалах, представительствах, других обособленных подразделениях иностранных предприятий, учреждений и организаций (в частности, международных), расположенных на территории Украины

Лица, которые работают на выборных посадах в органах государственной власти, органах местного самоуправления, объединениях граждан и получают заработную плату (вознаграждение) за работу на такой должности

Работники военизированных формирований, горноспасательных частей независимо от подчинения, а также личный состав аварийно-спасательной службы, созданной в соответствии с законодательством на постоянной основе

Военнослужащие (кроме военнослужащих срочной военной службы), лица рядового и начальствующего состава

денежное обеспечение

2,6%

п. 9 ч. 1 ст. 4, ч. 10 ст. 8 Закона №2464

Лица, которые получают помощь по временной нетрудоспособности

сумма помощи по временной нетрудоспособности

2,0%

п. 11 ч. 1 ст. 4, п. 4 ч. 1 ст. 7, ч. 12 ст. 8 Закона №2464

Родители - воспитатели детских домов семейного типа, приемные родители, если они получают денежное обеспечение в соответствии с законодательством

Начисления и уплата ЕСВ за плательщиков, указанных в пунктах 10, 12, 13 и 14 ч. 1 ст. 4 Закона №2464, осуществляется за счет средств госбюджета в порядке, установленном КМУ, но не меньше минимального страхового взноса за каждое лицо.

 

 

Такие плательщики освобождаются от уплаты единого взноса из сумм полученных ими денежного обеспечения, пособия или компенсации

п. 10, пункты 12-14 ч. 1 ст. 4, пункты 1 и 4 ч. 1 ст. 7 Закона №2464

Лица, которые проходят срочную военную службу в Вооруженных Силах Украины, других созданных в соответствии с законом воинских формированиях, Службе безопасности Украины, органах Министерства внутренних дел Украины и службу в органах и подразделениях гражданской защиты

Лица, которые в соответствии с законом получают пособие по уходу за ребенком до достижения им трехлетнего возраста

Один из неработающих трудоспособных родителей, усыновителей, опекун, попечитель, которые фактически осуществляют уход за ребенком-инвалидом, а также неработающие трудоспособные лица, которые осуществляют уход за инвалидом 1 группы или за престарелым, который по заключению медицинского учреждения нуждается в постоянном постороннем уходе или достиг 80-летнего возраста, если такие неработающие трудоспособные лица получают пособие или компенсацию в соответствии с законодательством

 

* Законодательные акты, которые дают право на получение специальной пенсии: Законы "О государственной службе", "О прокуратуре", "О государственной поддержке средств массовой информации и социальная защита журналистов", "Про научную и научно-техническую деятельность", "О статусе народного депутата Украины", "О Национальном банке Украины", "О службе в органах местного самоуправления", Таможенный кодекс Украины и Положение о помощнике-консультанте народного депутата Украины, утвержденное постановлением ВРУ от 13.10.95 г. № 379/95-ВР.

 

** При этом база для начисления не может превышать максимальную величину, а сумма ЕСВ не может быть меньше чем размер минимального страхового взноса за каждое лицо за месяц, в котором получен доход (прибыль) (пункты 2 и 3 ч. 1 ст. 7 Закона № 2464).

 

*** В случае желания лиц, указанных в пунктах 4 и 5 ч. 1 ст. 4 Закона № 2464, принимать участие на добровольных основах в страховании:

 

- в связи с временной потерей трудоспособности, единый взнос устанавливается в размере 36,6 %;

 

- от несчастного случая на производстве и профессионального заболевания - 36,21 %;

 

- по всем видам страхования (пенсионным, на случай безработицы, в связи с временной потерей трудоспособности, от несчастного случая на производстве и профессионального заболевания) - 38,11 %.